Налоговые новости (спецвыпуск)

Изменения в первую часть НК РФ, внесенные Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ

• Совершен переход на электронный документооборот
• Установлен срок направления налогоплательщику решения об уточнении платежа
• Направление налоговым органом инкассового поручения в банк не ограничивается никаким сроком
• Налоговый орган сможет взыскать недоимку за счет имущества налогоплательщика через суд в течение двух лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога
• Уведомление об уплате налога может быть сразу направлено по почте
• Расширен перечень оснований, по которым недоимка по налогам, а также задолженность по пеням и штрафам признается безнадежной к взысканию
• Установлены новые правила предоставления рассрочки, отсрочки, инвестиционного налогового кредита
• Изменен срок исполнения требования об уплате налога
• Приостановление операций по счетам на основании решения налогового органа не исключает начисления пеней
• Определен новый порядок постановки на учет и снятия с учета организаций по месту нахождения обособленных подразделений
• Налоговый орган вправе приостановить операции по счетам до вынесения решения о взыскании налога
• Операции по счету будут приостановлены даже при изменении реквизитов счета
• За неправомерное приостановление операций по счетам будут начисляться проценты
• Установлен срок для уведомления налогоплательщика об отмене ареста его имущества
• При подаче уточненной декларации будет проверяться период, за который она представлена, независимо от истечения трехлетнего срока
• Изменена процедура истребования документов
• К акту проверки налоговый орган будет прикладывать доказательства выявленных нарушений
• Налогоплательщик вправе знакомиться с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля до вынесения решения по проверке
• Решение по результатам проверки считается полученным по истечении шести дней с даты отправки заказного письма
• Уточнена процедура производства по делам о налоговых правонарушениях, выявленных в ходе иных мероприятий налогового контроля
• Введены новые составы правонарушений и повышены размеры штрафов

Изменения во вторую часть НК РФ, внесенные Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ

• Счет-фактуру можно выставлять в электронном виде
• Счет-фактура должен быть составлен по обязательной форме после утверждения данной формы Правительством РФ
• Счет-фактура дополнен новым обязательным реквизитом «наименование валюты»

• Налоговые агенты самостоятельно разрабатывают формы регистров налогового учета
• Установлен порядок возврата налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ из дохода налогоплательщика
• Не является доходом заемщика задолженность по кредитному договору, погашаемая за счет страхового возмещения
• Для получения вычета по убыткам прошлых лет от операций с ценными бумагами письменное заявление налогоплательщика не требуется
• Физические лица, с дохода которых налоговый агент не удержал НДФЛ, уплачивают налог в общем порядке

• В два раза (с 20 000 до 40 000 руб.) увеличена первоначальная стоимость объекта (основные средства и нематериальные активы) для признания его амортизируем имуществом
• Стоимость имущества, полученного при модернизации, реконструкции, техническом перевооружении и частичной ликвидации основных средств, учитывается в материальных расходах
• Определен порядок учета страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФОМС
• Установлены новые предельные величины для признания в расходах процентов по долговым обязательствам
• Расширен перечень расходов на освоение природных ресурсов и изменен порядок их учета
• Расходы, связанные с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, признаются в полном размере
• Убытки, полученные в период применения ставки ноль процентов, не уменьшают налоговую базу текущего периода
• Увеличена предельная сумма доходов от реализации, при которой платятся ежеквартальные авансовые платежи
• Изменен момент перечисления в бюджет налога с доходов иностранных организаций от источника в РФ

• Организации не обязаны представлять расчеты по авансовым платежам

• Изменен порядок уплаты земельного налога и представления деклараций

Обзор изменений в учете налога на прибыль, вступивших в силу с 1 января 2010 года

• Изменен порядок налогового учета валютных авансов
• Упрощен порядок налогового учета материальных излишков
• Уточнен порядок учета расходов арендатора на неотделимые улучшения арендованного имущества
• Вместо ЕСН налог на прибыль будут уменьшать страховые взносы
• Заканчивается период, когда действовал льготный порядок налогового учета процентов
• Уточнен порядок учета процентов по кредитам и займам
• Изменено одно из обязательных условий признания ценных бумаг обращающимися на организованном рынке
• Расширен перечень медицинских услуг, оказанных работникам компании, которые можно учесть при расчете налога на прибыль
• Уточнены методы списания ценных бумаг при их выбытии

Актуальная судебная практика (общие положения)

• Организация вправе уплатить налоги, в т.ч. и наличными денежными средствами
• Налогоплательщик имеет право на участие в рассмотрении апелляционной жалобы на решение по результатам налоговой проверки
• Порядок рассмотрения апелляционной жалобы
• Порядок исчисления срока исковой давности при подаче в суд заявления о возврате излишне уплаченного налога

Актуальная судебная практика (налоговые проверки)

• Проведение повторной выездной налоговой проверки
• Порядок истребования документов по камеральной налоговой проверке
• Извещение налогоплательщика о времени и месте рассмотрения материалов проверки, повторно назначенных к рассмотрению

Актуальная судебная практика (НДС)

• Подтверждение нулевой ставки НДС по экспортным операциям при поступлении оплаты от третьих лиц
• Налоговая база по отрицательным суммовым разницам
• Об НДС, связанном с оплатой коммунальных платежей при аренде
• Порядок оформления счетов-фактур в случае, если в одном налоговом периоде получена оплата и произошла реализация
• Право на предоставление документов в суд, являющихся основанием для применения нулевой ставки НДС по экспорту
• Проценты за пользование чужими денежными средствами начисляются на сумму с НДС
• Проставление на счетах-фактурах факсимильной подписи
• Получение налогового вычета в случае, если счета-фактуры были выставлены контрагентом, находящимся на УСН, не являющимся плательщиком НДС
• Зависимость между правом на налоговый вычет НДС и бухгалтерским учетом основных средств
• Обеспечение работодателем бесплатным питанием своих сотрудников
• Выполнение покупателем работ по устранению недостатков поставленного товара с получением возмещения от поставщика
• Вычет по НДС до поступления товара на склад налогоплательщика
• Порядок внесения изменений в неправильно оформленные счета-фактуры

Актуальная судебная практика (налог на прибыль)

• Расходы на содержание объектов жилищного фонда, а также объектов жилищно-коммунального хозяйства и социально-культурной сферы для градообразующих предприятий
• Право акционера на учет в расходах стоимости акций при ликвидации акционерного общества
• Убыток по операции реализации доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью и налоговая декларация
• Порядок списания дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности
• Правила налогового учета имущества, вносимого в уставный капитал
• Порядок учета кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

Актуальная судебная практика (НДФЛ и ЕСН)

• Предоставление стандартного налогового вычета за месяцы, в которых у работников отсутствовал доход
• Авансовые платежи по гражданско-правовым договорам с физическими лицами
• Компенсации части отпуска, превышающего 28 дней