Разработка регламента проведения внутренних проверок

Внутренний стандарт предприятия «Регламент проведения внутренних проверок бухгалтерского и налогового учета» устанавливает порядок взаимодействия структурных подразделений предприятия (департаментов, отделов и т.д.), инициализирующих и осуществляющих внутренние проверки бухгалтерского и налогового учета, а также структурных подразделений, в которых производятся данные проверки.

Актуальность разработки данного Регламента заключается в повышении эффективности взаимодействия структурных подразделений предприятия, осуществляющих проверки всех видов учета, – Ревизионной комиссии, Дирекции бухгалтерского учета и Налогового департамента.

Важным следствием повышения эффективности взаимодействия структурных подразделений предприятия, осуществляющих проверки бухгалтерского и налогового учета, должно явиться уменьшение трудозатрат, связанных с проведением проверок, в структурных подразделениях, в которых проводятся проверки.

Кроме того, данный стандарт регламентирует процессы, направленные на повышение качества проводимых проверок, а также улучшение контроля за использованием их результатов при дальнейшей работе.

Результатом разработки Регламента является четко прописанная последовательность действий при осуществлении такого важного бизнес-процесса предприятия, как проведение внутренней проверки своих филиалов или структурных подразделений. В указанном документе будут регламентированы следующие процессы:

• инициация и планирование проведения проверок;
• порядок информирования о предстоящих проверках, а так же о результатах проверок, осуществленных ранее;
• комплектование сводных комиссий;
• унификация рабочих документов и собранных аудиторских доказательств;
• обязательное согласование требований к существенности, системности и объему вопросов, подлежащих проверке;
• хранение и архивация документов проверок;
• согласование замечаний и рекомендаций, выработанных в ходе проверки;
• осуществление контроля качества произведенных проверок;
• осуществление контроля за исправлением ошибок и исполнением рекомендаций, выработанных в ходе проверки;
• информирование структурных подразделений предприятия о выявленных ошибках с целью осуществления ими самоконтроля.

Предлагаемый стандарт разработан и успешно применяется на крупном предприятии, имеющем более 80 структурных единиц на всей территории России.

---